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El Sistema Tributario Brasileño no sólo se presenta extremadamente complejo, sino que impone a los contribuyentes una de las mayores cargas tributarias del mundo. Hoy día, cuando el embate de la competencia, interna o externa, ocurre en el mundo globalizado, el control eficiente de los costos es de fundamental importancia para la manutención de la competitividad de los negocios.
En Brasil, destacan los costos tributarios, por lo que esta materia requiere una gestión específica de la incidencia tributaria para atender a las imposiciones legales con el menor costo posible y consiste en clave del éxito de cualquier emprendedor.
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Cuando la empresa está bajo un proceso de fiscalización, es importante que profesionales especialistas en tributos realicen un seguimiento de los procedimientos fiscales, con el objeto de prestar ante la fiscalización los esclarecimientos técnicos/tributarios necesarios. El seguimiento preventivo busca tanto evitar notificaciones como facilitar las estrategias de defensas tributarias en caso de tenerlas. La carga tributaria en Brasil es elevada y muchas empresas no logran estar al día en todas sus obligaciones tributarias. Si su empresa acumula débitos fiscales, es importante trazar una estrategia preventiva que pueda mitigar el costo financiero de los atrasos en los tributos. Después de un estudio previo, presentamos la solución más adecuada a su situación. La elevada carga tributaria impuesta a las personas jurídicas en Brasil ocasiona una constante búsqueda de soluciones que puedan suavizarla. Sin embargo, muchas veces las empresas dejan de apropiarse de créditos a los que tienen derecho. Las oportunidades surgen, principalmente, porque las alteraciones ocurren periódicamente o porque las normas jurídicas impositivas están colmadas de vicios que generan derecho a créditos fiscales principalmente de ICMS, IPI, PIS y COFINS. Realizamos el trabajo de verificación de la clasificación fiscal correcta de los productos producidos por la empresa. La clasificación fiscal de un producto permite averiguar la alícuota aplicable en la Tabla TIPI (IPI) y en la TEC (Impuesto de Importación). Equivocarse en la clasificación puede ocasionar pagos indebidos y alteración en el precio final de los productos. El cálculo de los tributos, los pagos, así como el cumplimiento de las obligaciones accesorias requieren atención especial de las empresas. Saber calcular, pagar e informar correctamente a los órganos competentes evita problemas futuros, como pagos indebidos, que deberán ser liquidados con cargas, o pagos en exceso, los cuales deberán ser objeto de pedidos de restituciones. El cotejo de las informaciones debe hacerse antes del envío al fisco procurando evitar notificaciones futuras.Frente a la gran cantidad de tributos y a las complejas reglas para calcular, pagar y cumplimentar lasdeclaraciones, nos colocamos a disposición de las empresas con el propósito de auxiliarlas en esta ardua tarea. Elaboramos tanto cálculos tributarios referentes a procesos administrativos y judiciales como cálculos de créditos para pedidos de restitución o resarcimiento administrativo ante los órganos competentes, para proposición de acciones judiciales. Elaboramos cálculos con base en sentencias judiciales para demostrativo del crédito tributario concedido. La Receta Federal y gran parte de los Estados poseen un sector disponible para responder consultas formuladas por los contribuyentes acerca de dudas respecto de la legislación tributaria o clasificación de sus mercancías. Llevamos a cabo consultas respetando todas las imposiciones legales para su formulación, auxiliamos en la cuestión documental y hacemos seguimiento de la misma ante el órgano responsable. Con relación a Regímenes Especiales, tras previo análisis conjunto con el cliente para evaluar si es prudente la solicititud, auxiliamos a las empresas en su obtención. La complejidad de la legislación tributaria brasileña es grande. A menudo las empresas presentan dudas en cuanto a la aplicación de la legislación tributaria al caso fático. Realizamos estudios de legislación tributaria, con base en la doctrina y jurisprudencia y emitimos pareceres sobre asuntos específicos. 1. Paraná Buem Empleo (PARANÁ)Este programa se destina a establecimientos paranaenses que promuevan la implantación, la expansión y la reactivación industrial o la fabricación de productos sin similares en el mercado con fines deincentivar la industrialización en la Provincia, además de la generación de más empleos. Por medio de este programa, las empresas podrán pagar del 50% al 90% de su ICMS en hasta 48 meses.
2. Programa de Desarrollo de la Empresa Catarinense – PRODEC (Santa Catarina)El PRODEC tiene la finalidad de promover el desarrollo socio-económico catarinense a través de la concesión de incentivos a la expansión de empresas industriales y agroindustriales que opten por producir y generar empleo y renta en la Provincia de Santa Catarina. El PRODEC es una financiación de capital circulantede largo plazo.Las empresas pueden obtener un incentivo del 75% del incremento del ICMS generado exclusivamente por el nuevo incentivo, mediante previa concesión de régimen especial conferido por la Secretaría de Estado de Hacienda. A través del Programa, la empresa tendrá hasta 48 meses de carencia para cada cuota apropiada.
3. Programa Pro Empleo (SANTA CATARINA) Este Programa tiene la finalidad de estimular iniciativas en la Provincia de Santa Catarina o las que sean consideradas de interés socio-económico relevante. Podrán beneficiarse proyectos de implantación, expansión, reactivación, modernización tecnológica y consolidación, incremento o facilitación de las exportaciones e importaciones, desde que considerados prioritarios al desarrollo económico, social y tecnológico del Estado y que resulten en generación de empleo.El Programa también incluye tanto proyectos que tengan por objeto la instalación, modernización y ampliación de la terminal portuaria, como la implantación y ampliación de proyectos de generación de energía eléctrica y de líneas de transmisión. El programa autoriza desde el diferimiento del ICMS en la importación de máquinas, equipamientos, materia prima y mercancías hasta la reducción de la alícuota en la venta posterior.En el área industrial, prevé la atracción de importadoras, con regímenes para incentivar el uso de puertos y aeropuertos, además de la desoneración interna de la cadena de ICMS para las exportadoras. En el comercio, ofrece estímulo para instalación de centros de distribución con compra y venta de productos internos con impuestos diferidos. La institución de tributos tiene por fin que sean pagados. Sin embargo, para alcanzar otros intereses, el País, los Estados y los Municipios pueden renunciar a parte de su recaudación con el propósito de incentivar determinadas actividades, como implantación de nuevas empresas, desarrollo tecnológico industrial o agrícola, cultural, etc. Investigamos en la legislación de cada esfera a fin de identificar los beneficios fiscales ofrecidos y que pueden ser de interés de su empresa, levantamiento documental y seguimiento de los trámites necesarios ante los órganos competentes para inclusión de la empresa en los referidos programas. Actualmente, las empresas que calculancréditos referentes a tributos federales pueden solicitar su restitución o resarcimiento, así como utilizarlos para compensar débitos cualesquiera relacionados a tributos o contribuciones administrados por la Receta Federal. La restitución, el resarcimiento y la compensación de gran parte de los créditos calculados deben ser realizados a través del Programa de la Receta Federal llamado PER/DCOMP, el cual debe elaborarse de acuerdo a las reglas impuestas por la legislación. Actuamos en esta área orientando a las empresas para la adopción de los procedimientos correctos. El Gobierno del Estado del Paraná instituyó el Sistema de Control y Utilización de Créditos Acumulados – SISCRED – que posibilita la transferencia a terceros de los créditos acumulados en virtud de operaciones para el mercado externo, diferidas, con suspensión del impuesto o reducción en la base de cálculo.Actuamos en la acreditación de transferentes y destinatarios, en la homologación y en la intermediación de créditos para transferencias y en el asesoramiento para apropiaciones de los créditos.
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